官方微信
移動(dòng)版
無障礙
關(guān)于郁南縣2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2019年8月29日在郁南縣第十六屆
人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議上
郁南縣審計(jì)局局長 葉趣文
主任、各位副主任，各位委員：
受縣人民政府委托，由我向縣人大常委會(huì)報(bào)告郁南縣2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予以審議。
按照黨中央關(guān)于改革審計(jì)管理體制的決策部署，今年2月，縣委組建了審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)黨對我縣審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)管理體制改革和審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，著力提升審計(jì)監(jiān)督力度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。一年來，審計(jì)機(jī)關(guān)始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神和習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議時(shí)的重要講話精神，著力加強(qiáng)審計(jì)工作統(tǒng)籌，優(yōu)化審計(jì)資源配置，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，加大對經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，加大對重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。審計(jì)結(jié)果表明，2018年各部門、各單位堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，認(rèn)真完成縣第十六屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年預(yù)算，財(cái)稅改革穩(wěn)步推進(jìn)，縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
—財(cái)政收入穩(wěn)步增長，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，我縣迎難而上，大力培植稅源，發(fā)揮財(cái)稅杠桿作用，多措并舉抓征管，完善稅收征管保障系統(tǒng)，強(qiáng)化綜合治稅工作機(jī)制，做到應(yīng)收盡收。2018年，全縣一般公共預(yù)算總收入321,156萬元，同比增長26.65%，其中：縣本級一般公共預(yù)算收入44,616萬元，同比增長4.88%，上級補(bǔ)助收入同比增長31.69%。
—財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，十大民生領(lǐng)域支出進(jìn)一步增加。繼續(xù)加大對教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸住房保障和糧油物資儲(chǔ)備等十大民生領(lǐng)域的財(cái)政投入。2018年，全縣共投入十大民生領(lǐng)域的財(cái)政支出231,413萬元，同比增支40,351萬元，增長21.12%，占公共財(cái)政預(yù)算支出的79.62%。
—財(cái)稅改革全面推進(jìn)，財(cái)政管理水平不斷提升。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市、縣深化“放管服”改革，落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步降低企業(yè)成本，促進(jìn)縣域?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2018年，全縣減稅降費(fèi)16,119萬元。
—審計(jì)查出的突出問題得到整改，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。各鎮(zhèn)、各部門按照縣委、縣政府的部署，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，持續(xù)開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度。2018年度查出的突出問題基本得到了整改，促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題金額55,258.21萬元，制定完善規(guī)章制度6項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局組織縣級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，并延伸抽查了123個(gè)部門（單位）。根據(jù)財(cái)政決算草案報(bào)表等資料反映：2018年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入321,156萬元(其中本級收入44,616萬元)，總支出302,533萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)18,623萬元；政府性基金預(yù)算總收入62,653萬元，總支出59,042萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3,611萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入407萬元，總支出407萬元，年終無結(jié)余；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入34,574萬元，支出29,961萬元，年終滾存結(jié)余35,058萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)算編制和決算草案編制方面
1.未按規(guī)定程序?qū)彾ㄆ髽I(yè)利潤收入上交比例。2018年，縣國有資產(chǎn)管理營運(yùn)中心在批復(fù)縣屬國有企業(yè)的年度利潤收入上交比例時(shí)，未按規(guī)定送縣財(cái)政局審核和報(bào)縣政府審定。
2.批復(fù)部分企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)值偏低。縣國有資產(chǎn)管理營運(yùn)中心批復(fù)部分企業(yè)2018年度的經(jīng)營方案的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)值偏低。一是批復(fù)縣自來水公司2018年的稅金、經(jīng)營費(fèi)用下降率和供水水費(fèi)回收率等三項(xiàng)考核指標(biāo)值分別為65萬元、1%、95%，均低于近三年的實(shí)際完成平均值（分別為79.05萬元、6.85%、98.19%）。二是批復(fù)縣食品企業(yè)集團(tuán)有限公司2018年的上繳稅金考核指標(biāo)值為24萬元，僅為2017年上繳稅金60.09萬元的40%。
3.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不規(guī)范。一是未按要求編制縣級機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算；二是將屬市級統(tǒng)籌的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)算錯(cuò)編入縣級預(yù)算。
4.部分預(yù)算編制單位未按會(huì)計(jì)賬編制年度決算草案。抽查123個(gè)預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，有101個(gè)單位的決算草案反映的收支情況與會(huì)計(jì)賬不符，未按會(huì)計(jì)賬編制決算草案。
（二）預(yù)算管理方面
1.少列財(cái)政收入671萬元。截至2018年末，縣財(cái)政專戶有671萬元應(yīng)繳國庫的非稅收入未及時(shí)上繳國庫。
2.未及時(shí)置換存量債務(wù)3,185.84萬元。截至2018年底，郁南縣有3,185.84萬元存量債務(wù)未能完成置換，至2019年3月底仍有2,838.73萬元。
3.未建立財(cái)政資金項(xiàng)目庫。截至2019年3月底，縣財(cái)政局仍未建立財(cái)政資金項(xiàng)目庫作為本級預(yù)算編制的重要基礎(chǔ)，未能做到未納入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目不得納入預(yù)算編制。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面
1.違規(guī)劃撥資金8,257.94萬元。2018年，縣財(cái)政部門為了提高預(yù)算執(zhí)行率，違反財(cái)政集中支付規(guī)定，將上級專項(xiàng)資金8,257.94萬元?jiǎng)潛苤另?xiàng)目單位賬戶。其中：新農(nóng)村建設(shè)資金4,955.85萬元、2018年新增債券資金3,302.09萬元。
2.部分預(yù)算指標(biāo)未執(zhí)行。抽查495條執(zhí)行率低于50%的預(yù)算指標(biāo)發(fā)現(xiàn)，有370條指標(biāo)執(zhí)行率為0，涉及金額43,519.20萬元。
（四）歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不完整的問題未得到全面整改。郁南縣2017年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告中反映：2017年度縣屬國有企業(yè)13家中，有9家尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。經(jīng)審計(jì)跟蹤，2018年，上述13家企業(yè)中仍有8家未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。
2.往來款項(xiàng)未及時(shí)清理的問題未得到全面整改。郁南縣2015年本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告中反映：縣財(cái)政專戶賬的“暫付款”和“暫存款”科目均存在呆賬壞賬，掛賬多年而未作處理。經(jīng)審計(jì)跟蹤，2018年，仍有部分呆賬壞賬未得到整改。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對千官鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)、縣人社局等37個(gè)部門單位的預(yù)（決）算編制、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：上述部門（單位）基本能夠按照《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)的要求,做好單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)（決）算編報(bào)方面。有2個(gè)部門分別存在漏編政府采購、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目預(yù)算，或未將財(cái)政安排用于本年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金納入預(yù)算；3個(gè)部門、8家所屬單位存在少列收支或虛列支出等編制決算的現(xiàn)象。
（二）財(cái)政資金管理使用方面。有2個(gè)鎮(zhèn)、6個(gè)部門、6家所屬單位未及時(shí)收繳土地出讓金、水資源費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金等非稅收入24,859.79萬元;有1個(gè)部門未及時(shí)上繳耕地開墾費(fèi)445萬元；有2個(gè)鎮(zhèn)、2所學(xué)校坐支租金收入、土地出讓金等非稅收入35.22萬元；有1家鎮(zhèn)屬企業(yè)違規(guī)公款私存9.51萬元。有31個(gè)單位違規(guī)將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)存回單位基本賬戶或大額提現(xiàn)支出，涉及金額1,295.54萬元；有1個(gè)鎮(zhèn)私設(shè)“小金庫”9.86萬元；有3個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼54.43萬元；有3個(gè)鎮(zhèn)、1個(gè)部門違規(guī)使用現(xiàn)金482.33萬元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)方面。有2個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)部門及5家所屬單位2018年的704次公務(wù)接待活動(dòng)沒有接待公函或接待清單，涉及金額36.5萬元；有1個(gè)鎮(zhèn)、1個(gè)部門違規(guī)在接待費(fèi)中支付住宿費(fèi)14筆7.04萬元；有2個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)部門及1家所屬單位未實(shí)行公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)單車核算。
（四）資產(chǎn)管理方面。有3個(gè)單位4筆通用類設(shè)備政府采購未向有關(guān)部門進(jìn)行備案和實(shí)行政府集中采購，涉及金額4.58萬元；有3個(gè)鎮(zhèn)、1個(gè)部門、7所學(xué)校對已建成或已取得固定資產(chǎn)1,468.97萬元未及時(shí)登賬反映；有1個(gè)部門存在賬外資產(chǎn)，涉及金額938.04萬元。
審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門通過歸還資金原渠道和上繳國庫等方式整改12,566.48萬元。
三、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)情況
2018年9至11月，省審計(jì)廳組織開展了云浮市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)，其中涉及郁南縣的主要問題是：
（一）未按規(guī)定及時(shí)撥付扶貧資金6,135.49萬元。至2018年8月底，郁南縣有8項(xiàng)扶貧資金6,009.49萬元留存縣財(cái)政1年以上；有1項(xiàng)扶貧資金126萬元在縣財(cái)政滯留超過1年才撥付至鎮(zhèn)、村。
（二）有2個(gè)不符合條件的農(nóng)戶領(lǐng)取低保生活補(bǔ)助金3.76萬元。有2個(gè)農(nóng)戶在2016年9月至2018年9月期間購有房產(chǎn)，不符合低保戶條件，但仍領(lǐng)取低保生活補(bǔ)助金，涉及金額3.76萬元。
（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼2.12萬元。一是縣扶貧辦2016至2017年違規(guī)發(fā)放高溫津貼1.14萬元；二是桂圩鎮(zhèn)木蔃村違規(guī)發(fā)放2016年高溫津貼共0.3萬元；三是桂圩鎮(zhèn)平全村2016至2017年違規(guī)在扶貧經(jīng)費(fèi)中列支駐村干部往返車費(fèi)0.68萬元。
（四）光伏發(fā)電項(xiàng)目收益違規(guī)存放個(gè)人賬戶，涉及金額1.78萬元。有1個(gè)村違規(guī)將光伏發(fā)電扶貧項(xiàng)目收益分紅1.78萬元，通過村委書記私人銀行賬戶管理。截至2018年8月，有1.43萬元已分配給貧困戶，仍有0.35萬元在村委支部書記私人賬戶上。
（五）扶貧小額信貸杠桿作用不明顯。郁南縣扶貧小額信貸最高可發(fā)放貸款金額為3,130萬元。截至2018年8月，僅發(fā)放115筆217.7萬元，發(fā)放率僅為6.96%。
（六）“廣東扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)資金管理使用不規(guī)范。一是截至2018年9月底，我縣2017年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金全部未使用，涉及金額237.23萬元；二是縣慈善會(huì)將2015、2016年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金297.29萬元撥至縣扶貧辦統(tǒng)籌使用，脫離慈善會(huì)的監(jiān)管。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)組織對郁南縣加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、2018年“放管服”改革推進(jìn)和營商環(huán)境優(yōu)化等政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，采取邊審計(jì)、邊督促整改、按季度報(bào)告的方式，促進(jìn)大部分問題在審計(jì)中得到糾正。審計(jì)結(jié)果表明：各部門（單位）能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大政策措施，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得了一定的成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面
拖欠民營企業(yè)工程款43.13萬元。廣東大王山國家森林公園管理處拖欠2家民營企業(yè)工程款31.07萬元；郁南縣地方公路管理站拖欠2家民營企業(yè)工程款12.06萬元。
審計(jì)指出后，有關(guān)部門通過加快支出進(jìn)度整改5.09萬元。
（二）深化“放管服”改革方面
1.優(yōu)化企業(yè)用能營商環(huán)境綜合改革情況審計(jì)。對郁南縣自來水公司和郁南新奧燃?xì)夤?/span>優(yōu)化企業(yè)用能營商環(huán)境綜合改革情況進(jìn)行審計(jì)，存在的主要問題：一是郁南縣自來水公司未公開用水安裝工程各項(xiàng)費(fèi)用、用水報(bào)裝材料不夠精簡；二是郁南新奧燃?xì)夤疚窗匆?guī)定編制和公布企業(yè)用氣報(bào)裝《辦事指南》。
2.深化生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域“放管服”改革情況審計(jì)。對云浮市生態(tài)環(huán)境局郁南分局深化生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域“放管服”改革情況進(jìn)行審計(jì)，存在的主要問題：建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告和排污許可證核發(fā)未實(shí)現(xiàn)壓縮法定時(shí)限70%以上、有53宗審批行政許可事項(xiàng)超承諾時(shí)限辦結(jié)、未按規(guī)定及時(shí)更新《辦事指南》。
3.深化自然資源領(lǐng)域“放管服”改革情況審計(jì)。對郁南縣自然資源局深化自然資源領(lǐng)域“放管服”改革情況進(jìn)行審計(jì)，存在的主要問題：用地預(yù)審和用地報(bào)批內(nèi)部會(huì)審機(jī)制不完善、未按規(guī)定多渠道完整公布《辦事指南》。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面
1.未按時(shí)發(fā)放2018年度村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼。縣衛(wèi)計(jì)局未按要求在2018年10月底前完成村衛(wèi)生站年度考核工作，導(dǎo)致未能按時(shí)于2018年11月底前發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼，涉及預(yù)算金額310萬元。
2.部分特設(shè)全科醫(yī)生未按規(guī)定履行崗位職責(zé)。郁南縣2018年7月聘用的15名特設(shè)崗位全科醫(yī)生，有2名醫(yī)生2018年7至10月的門診接診量僅為25人次和0人次，未發(fā)揮特設(shè)全科醫(yī)生的作用。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）社會(huì)保障和就業(yè)資金審計(jì)情況。對郁南縣人力資源和社會(huì)保障局2018年社會(huì)保障和就業(yè)資金進(jìn)行審計(jì)抽查。審計(jì)結(jié)果表明，抽查的社會(huì)保障和就業(yè)資金基本能按有關(guān)管理等規(guī)定管理使用。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.錯(cuò)發(fā)就業(yè)困難人員補(bǔ)貼資金14.48萬元。縣就業(yè)服務(wù)中心對企業(yè)提供的申請資料審核把關(guān)不嚴(yán)，錯(cuò)向企業(yè)發(fā)放就業(yè)困難人員社保補(bǔ)貼和崗位補(bǔ)貼共14.48萬元。
2.未及時(shí)審核勞動(dòng)力技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼申請。縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)管理中心對培訓(xùn)機(jī)構(gòu)2017年4月至2018年3月期間提交的4批次就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼申請，超過規(guī)定的15個(gè)工作日，于2018年10月才審核通過，造成未及時(shí)發(fā)放勞動(dòng)力技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼資金37.28萬元。
3.落實(shí)技工院校建檔立卡貧困家庭學(xué)生扶貧政策不到位。縣人社局一是未及時(shí)發(fā)放2016、2017年技工院校建檔立卡貧困家庭學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助11.88萬元；二是未及時(shí)核實(shí)2018年度補(bǔ)助對象名單。
4.就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金支出率低。2018年，各級財(cái)政安排的就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金（含上年結(jié)轉(zhuǎn)資金）1,220.1萬元，實(shí)際支出額521.91萬元，支出率僅為42.78%，未達(dá)到當(dāng)年支出率不低于80%的要求。
審計(jì)指出問題后，縣人社局通過歸還資金原渠道方式整改14.48萬元。
（二）教育資金專項(xiàng)審計(jì)情況。對郁南縣2017至2018年度教育資金開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，教育資金管理、使用部門基本能按照資金管理辦法管理使用資金，各項(xiàng)資金發(fā)揮效益，促進(jìn)了山區(qū)教育事業(yè)的發(fā)展。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未及時(shí)使用教育專項(xiàng)資金1187.86萬元。至2019年3月底，郁南縣仍有2017年、2018年教育專項(xiàng)資金1187.86萬元未使用，其中2017年315.4萬元，2018年872.46萬元。
2.名師工作室資金使用率低。2017至2018年郁南縣財(cái)政局劃撥13個(gè)名師工作室經(jīng)費(fèi)41.5萬元。至2018年底，13個(gè)名師工作室經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.34萬元，資金使用率 29.31%。
（三）財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況。對郁南縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)中，延伸抽查了部分財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.向不符合申領(lǐng)條件的1家企業(yè)補(bǔ)助財(cái)政資金60萬元。縣農(nóng)業(yè)局對申報(bào)材料把關(guān)不嚴(yán)，致使不符合條件的1家企業(yè)申領(lǐng)財(cái)政資金60萬元。
2.有2個(gè)村超范圍使用黨組織聯(lián)系群眾專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)5.05萬元。大灣鎮(zhèn)榃逢村超范圍使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)4.06萬元新建路燈,寶珠鎮(zhèn)龐寨村超范圍使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)0.99萬元新建黨建宣傳長廊。
3.違規(guī)取得村醫(yī)補(bǔ)貼2萬元。2018年12月，歷洞鎮(zhèn)衛(wèi)生院未嚴(yán)格執(zhí)行考核要求，將未有村醫(yī)的磨山村衛(wèi)生站考核為合格，并取得村醫(yī)補(bǔ)貼2萬元。
4.超合同約定比例支付工程款。2018年12月，郁南縣水務(wù)局向2012年底已完工未結(jié)算且支付進(jìn)度款達(dá)83.80%的鵝公沖電排站改建擴(kuò)建項(xiàng)目支付工程款100萬元，支付后實(shí)際支付率達(dá)91.96%，超過合同約定“進(jìn)度款按每次審核完成工程造價(jià)的80%比例支付”的比例。
六、自然資源資產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
組織對縣國土資源局（現(xiàn)縣自然資源局）2012年4月至2018年6月自然資源資產(chǎn)管理履行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）耕地保護(hù)工作不到位。由于縣國土資源局對耕地保護(hù)的執(zhí)法工作不到位，導(dǎo)致在2017年至2018年6月有10.61畝耕地被非法占用。至2019年6月已復(fù)耕4.8畝。
（二）未完成開墾水田任務(wù)。至2018年10月底，縣國土資源局僅完成開發(fā)補(bǔ)充水田面積92.4畝，未能按云浮市政府要求在2017年5月底完成不少于200畝未利用地開墾水田的任務(wù)。
（三）未按規(guī)定對土地進(jìn)行閑置認(rèn)定。縣國土資源局未對8宗383.55畝超期未開發(fā)的土地作出閑置認(rèn)定。
七、國有企業(yè)審計(jì)情況
組織對郁南縣自來水公司2014年至2018年12月經(jīng)營情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）未及時(shí)確認(rèn)收入332.28萬元。截至2018年12月，縣自來水公司未及時(shí)確認(rèn)部分工程項(xiàng)目的收入款332.28萬元。一是未及時(shí)將肇慶粵桂合作特別試驗(yàn)區(qū)投資開發(fā)有限公司供水設(shè)施改造項(xiàng)目當(dāng)年度完成的44萬元確認(rèn)為收入；二是未及時(shí)將已完工項(xiàng)目的安裝預(yù)收款200.43萬元確認(rèn)為收入；三是未及時(shí)將已完工的安裝工程款87.85萬元確認(rèn)為收入。
（二）隱瞞收入56.58萬元。一是截至2018年12月底，縣自來水公司代收污水處理費(fèi)手續(xù)費(fèi)41.65萬元留存在碧綠公司賬戶，未劃轉(zhuǎn)到縣自來水公司賬戶；二是2015年至2018年期間，縣自來水公司違規(guī)將商鋪?zhàn)饨稹⒆冑u舊水表等收入共14.93萬元作為工會(huì)的其他收入。
（三）超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收手續(xù)費(fèi)26.07萬元。2014年4月至2018年期間，縣自來水公司多計(jì)收代征衛(wèi)生清潔費(fèi)的手續(xù)費(fèi)24.14萬元；多計(jì)收代征電排站養(yǎng)護(hù)費(fèi)的手續(xù)費(fèi)1.93萬元。
（四）違規(guī)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)10.44萬元。2014至2018年期間，縣自來水公司在工會(huì)賬中以現(xiàn)金發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助8.31萬元、降溫費(fèi)2.13萬元。
（五）超范圍發(fā)放高溫津貼1.62萬元。2018年，縣自來水公司向不符合條件的17名工作人員發(fā)放高溫津貼1.62萬元。
（六）違規(guī)公款私存。2014年4月至2019年4月，縣自來水公司將報(bào)裝用戶的預(yù)交款共252.95萬元存入個(gè)人賬戶進(jìn)行管理。截至2019年4月2日，仍有余額58.83萬元。
審計(jì)指出問題后，縣自來水公司通過歸還資金原渠道和上繳國庫等方式整改86.52萬元。
八、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
對10個(gè)單位的10個(gè)公共投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，其中：工程結(jié)算項(xiàng)目4個(gè)，涉及工程造價(jià)審核金額6,350.24萬元，審計(jì)核減325.63萬元，核減率為5.13%；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，項(xiàng)目總投資約28,940.56萬元；其他項(xiàng)目的公共投資審計(jì)4個(gè)，核減工程造價(jià)164.9萬元。審計(jì)結(jié)果表明：10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位基本能按有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行管理，并做好賬務(wù)核算工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）工程造價(jià)結(jié)算不準(zhǔn)確，多計(jì)工程款490.53萬元。有6個(gè)項(xiàng)目6個(gè)工程因項(xiàng)目建設(shè)單位和監(jiān)理單位未履職盡責(zé)、施工單位虛報(bào)工程量、結(jié)算審核單位錯(cuò)用定額子目等原因造成多結(jié)算工程造價(jià)490.53萬元。
（二）部分項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)。有2個(gè)項(xiàng)目14個(gè)工程未批先建；有4個(gè)項(xiàng)目12個(gè)工程違反招投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定；有3個(gè)項(xiàng)目3個(gè)工程未按規(guī)定流程進(jìn)行施工圖（預(yù)算）審查；有3個(gè)項(xiàng)目6個(gè)工程簽訂不規(guī)范合同；有3個(gè)項(xiàng)目3個(gè)工程未按規(guī)定變更項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容；有3個(gè)項(xiàng)目3個(gè)工程未驗(yàn)收或違規(guī)驗(yàn)收后即投入使用。
（三）部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目1個(gè)工程建設(shè)存在“邊勘測、邊設(shè)計(jì)、邊施工”問題；有2個(gè)項(xiàng)目2個(gè)工程未嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資額；有3個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)收集項(xiàng)目資料。
審計(jì)指出后，有關(guān)部門通過調(diào)減結(jié)算金額等方式整改336.23萬元，原渠道追回多支付的工程款154.3萬元。
九、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因分析
（一）依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識不夠強(qiáng)。一是一些部門單位對貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施認(rèn)識不足、理解不到位，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)?，落?shí)新發(fā)展理念不到位；二是一些部門單位對預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，未樹立大財(cái)政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；三是統(tǒng)籌財(cái)力思路不夠開闊，未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金和社會(huì)資本等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進(jìn)預(yù)算改革力度有待加強(qiáng)。一是一些部門單位落實(shí)縣委縣政府預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見力度不足，對政策研究不深不透，預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，申報(bào)預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財(cái)政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；二是一些部門單位促進(jìn)發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項(xiàng)目儲(chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一是一些部門單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；二是一些部門未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
十、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。一是繼續(xù)抓好《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，切實(shí)增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)?shù)囊庾R。二是抓好預(yù)算編制管理工作，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目庫、強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，縣財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門要統(tǒng)籌好預(yù)算編制、項(xiàng)目庫管理、預(yù)算執(zhí)行和內(nèi)部監(jiān)督工作，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，推動(dòng)資金、項(xiàng)目、績效、政策、責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，切實(shí)把財(cái)政資金管好用好。
（二）加強(qiáng)組織財(cái)政收入，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收。一是加強(qiáng)稅收收入分析預(yù)測，深入挖掘稅源信息，建立健全的稅源數(shù)據(jù)庫，培植新的稅源收入渠道，提高財(cái)政收入的質(zhì)量。二是加強(qiáng)對非稅收入的組織管理，強(qiáng)化稅收征管部門目標(biāo)責(zé)任以及相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅、代扣代繳責(zé)任，加大綜合治稅力度和稅源監(jiān)控力度，規(guī)范納稅秩序。
（三）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效益。一是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)充分體現(xiàn)國家最新政策要求和縣委縣政府中心工作部署，提高財(cái)政支出的政策性、公共性和普惠性。二是加強(qiáng)政府債務(wù)管理，有效控制債務(wù)規(guī)模，制定存量債務(wù)化債計(jì)劃并列入預(yù)算安排，有序化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)對補(bǔ)貼資金的監(jiān)管，定期或不定期對補(bǔ)貼資金使用情況進(jìn)行跟蹤，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮應(yīng)有的效益。
（四）加大對國有資產(chǎn)和國有企業(yè)的監(jiān)管力度。進(jìn)一步完善縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施意見，加強(qiáng)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，將縣級國有企業(yè)全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編報(bào)范圍，加強(qiáng)對國有企業(yè)的管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)保值增值。
（五）高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作。嚴(yán)格按《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》的有關(guān)要求落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計(jì)建議，要及時(shí)整改和認(rèn)真研究，避免“屢查屢犯，屢犯屢查”的現(xiàn)象發(fā)生。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索6起，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)作專題報(bào)告。
以上報(bào)告，請予審議。
公安機(jī)關(guān)備案標(biāo)識碼：44532202000109